Skatt på casinogevinst: slik fungerer regelen for nettcasino

Du må bare betale skatt hvis den enkelte gevinsten er på mer enn 10 000 kroner og kommer fra et spill som ikke er skattefritt. Det er altså to ting å se på: hvor stor akkurat den gevinsten er, og hvilket spill den kommer fra.

Skatteetaten nevner kommersielle utenlandske spill og lotterier, for eksempel nettcasinoer, og kommersiell oddstipping som eksempler på skattepliktige spill. Men det betyr ikke at alle gevinster fra et utenlandsk nettcasino er skattepliktige. Er gevinsten på 10 000 kroner eller mindre, er den skattefri. Grensen går ved mer enn 10 000 kroner, så en gevinst på nøyaktig 10 000 kroner er også skattefri.

Det som er viktig her, er at hver gevinst vurderes for seg. Derfor er de fleste gevinster på spilleautomater og bordspill skattefrie. Det er den enkelte gevinsten du skal se på når du sjekker beløpsgrensen, ikke legge flere gevinster sammen og behandle dem som én.

Så har du spillene som er skattefrie uansett størrelse på gevinsten. Gevinster fra Norsk Tipping og Norsk Rikstoto er skattefrie, også når beløpet er høyere enn 10 000 kroner. Beløpsgrensen gjør altså ikke disse gevinstene skattepliktige.

Vil du sjekke hva dette betyr for din gevinst, viser kalkulatoren øverst på siden hva som gjelder. Start med den enkelte gevinsten og spillet den kommer fra.

Grensen på 10 000 kroner gjelder den enkelte gevinsten og det enkelte spillet, ifølge Skatte-ABC. Det er altså ikke summen av gevinster fra flere spill som avgjør. Du kan få gevinster i flere spill som til sammen blir mer enn 10 000 kroner, uten at det i seg selv har betydning for denne grensen.

Så kommer spørsmålet: Hva er egentlig ett spill? Det må vurderes konkret. Det avgjørende er når du får en ubetinget rett til gevinsten. Det er dette tidspunktet du må se på for å finne ut hva grensen skal regnes for.

Kjøper du flere lodd, regnes hvert lodd som ett spill. Loddene blir ikke ett samlet spill bare fordi du kjøper flere.

Det samme skillet er viktig når du spiller sammenhengende. Hvis du kan trekke deg ut underveis og beholde gevinsten, regnes grensen for hvert enkelt spill. På en spilleautomat betyr det hvert spinn, ikke hele rekken med spinn du spiller.

Ta tre gevinster på 6 000 kroner på tre ulike spinn. Til sammen har du vunnet 18 000 kroner. Likevel er alle tre gevinstene skattefrie, fordi grensen gjelder hvert enkelt spinn. Totalen på 18 000 kroner endrer ikke det.

En turnering vurderes annerledes dersom retten til gevinsten først kommer når turneringen er ferdig. Da er turneringen ett spill.

Det sentrale er dermed ikke bare hvor mye du vinner til sammen, men hvilke spill gevinstene kommer fra, og når retten til hver gevinst oppstår.

Det er lett å lese grensen på 10 000 kroner som om du bare skal betale skatt av det som ligger over. Men slik fungerer den ikke. Er gevinsten i ett spill på mer enn 10 000 kroner, er hele gevinsten skattepliktig.

Så kommer fradraget. Du får trekke fra dokumentert innsats i det samme spillet. Det er altså gevinsten minus denne innsatsen som blir skattegrunnlaget, ikke bare delen av gevinsten som overstiger grensen.

Ta en gevinst på 10 500 kroner og en innsats på 100 kroner. Da blir skattegrunnlaget 10 400 kroner. Med en skattesats på 22 prosent gir det omtrent 2 288 kroner i skatt. Regnestykket starter med hele gevinsten, selv om den bare er 500 kroner over grensen.

Gevinsten går inn i alminnelig inntekt. I 2026 er satsen 22 prosent, mens den er 18,5 prosent for deg som bor i Finnmark eller Nord-Troms. Tabellen viser flere eksempler, alle beregnet med satsen på 22 prosent, blant annet 50 000 kroner med 200 kroner i innsats, som gir omtrent 10 956 kroner i skatt, og 1 million kroner med 50 kroner i innsats, som gir omtrent 219 989 kroner.

Det viktige er dermed å skille mellom grensen for skatteplikt og grunnlaget skatten beregnes av. Grensen gjelder gevinsten i ett spill. Fradraget gjelder den dokumenterte innsatsen i akkurat det samme spillet.

Det er lett å henge seg opp i hvor casinoet har lisens, men når det gjelder skatt på gevinster, er ikke landet alene nok. En lisens fra Malta eller Estland gjør ikke et kommersielt nettcasino til en del av skatteunntaket. For slike casinoer gjelder grensen på 10 000 kroner per gevinst. Det er altså per gevinst du må holde styr på tallet.

Så er det spillene som faktisk er skattefrie uansett størrelse på gevinsten. Spill som faller inn under pengespilloven, blant annet Norsk Tipping, er med her. Pengespill på hest er også skattefrie, enten det gjelder Norsk Rikstoto eller spill på travbaner.

Og EØS, da? Spill og lotterier i et annet EØS-land kan være skattefrie, men hele overskuddet må gå til allmennyttige eller veldedige formål, og spillet må tilsvare spill som lovlig kan tilbys i Norge. Begge vilkårene må være oppfylt.

Offentlig tilgjengelige konkurranser i aviser, TV og radio er også skattefrie. Det viktige skillet er dermed ikke bare Norge eller utlandet, men hva slags spill eller konkurranse gevinsten kommer fra.

Det er to beløpsgrenser å holde styr på når spillegevinster skal inn i skattemeldingen, og de gjelder ikke det samme. Enkeltgevinster på mer enn 10 000 kroner fra skattepliktige spill skal du oppgi. For skattefrie gevinster er det summen gjennom året som teller: De skal oppgis når de til sammen er over 100 000 kroner.

Det betyr at du må skille mellom hva du har vunnet i én enkelt gevinst, og hva de skattefrie gevinstene samlet kommer opp i. Ikke la de to grensene gli over i hverandre når du går gjennom tallene.

Så er det dokumentasjonen. Den trenger du ikke sende inn sammen med skattemeldingen, men du må kunne legge den fram hvis Skatteetaten spør. Det enkleste å lagre er transaksjonshistorikken på casinokontoen. Der finner du gevinst, innsats og tidspunkt, og dermed tallene du trenger å holde oversikt over.

For skattefrie lotterigevinster på 100 000 kroner eller mer til sammen dokumenterer du beløpet med en bekreftelse fra den som betalte ut gevinsten. Merk forskjellen her: Opplysningsgrensen for skattefrie gevinster er over 100 000 kroner, mens dokumentasjonen for skattefrie lotterigevinster gjelder fra 100 000 kroner.

Når du skal føre opplysningene, har Skatteetatens side om spillegevinster lenke til skattemeldingen.

Kan tap på spill trekkes fra på skatten? Nei. Tap kan ikke trekkes fra i annen inntekt, og et underskudd kan heller ikke føres mot gevinster i senere år. Det er altså ikke slik at et år med tap gir deg et fradrag du kan ta med videre.

Fradraget gjelder bare innsatsen i det spillet som ga den skattepliktige gevinsten. Det er et viktig skille: Innsatsen knyttet til akkurat den gevinsten er én ting, mens det du har tapt på andre spill, er noe annet.

Men hva om skatten blir urimelig høy sammenlignet med det samlede nettoresultatet ditt i året? Da kan du søke skattekontoret om lempning. Det kan du gjøre etter at skatten er fastsatt, og det er ikke det samme som et vanlig fradrag for tap.

Ved lempning regnes alle gevinster med, også gevinster under 10 000 kroner. All innsats tas også med, inkludert innsats i spill som ikke ga noen gevinst. Da er det med andre ord hele årets spillresultat som teller i vurderingen.

Skattekontoret kan be om innsyn i spillhistorikken på kontoene dine hos spilltilbyderne. Den historikken kan dermed bli relevant når både gevinster og innsats skal med i vurderingen.

Ja, gevinster fra kommersiell oddstipping og sportsbetting på mer enn 10 000 kroner er i utgangspunktet skattepliktige. Det er altså samme utgangspunkt som for nettcasino. Sportsbetting er ikke noe eget skattefritt unntak bare fordi du spiller på en kamp i stedet for på et casinospill.

Men så må du skille mellom kommersielle tilbud og Norsk Tipping. Odds og poker hos Norsk Tipping er skattefritt. Hvem du spiller hos, er dermed en del av bildet, ikke bare hva slags spill gevinsten kommer fra.

Og så er det næringsinntekt, som må holdes atskilt fra dette utgangspunktet. Spillegevinster er alltid skattepliktige når de regnes som næringsinntekt. Det vil si når vinningen henger sammen med erfaring, kunnskap og snarrådighet, og aktiviteten går med overskudd over tid. Da er ikke grensen på 10 000 kroner det som avgjør skatteplikten.

Når spillingen regnes som næring, føres inntekter og kostnader i næringsspesifikasjonen til skattemeldingen. Det er altså både inntektssiden og kostnadssiden som skal inn der, ikke bare gevinsten sett for seg. Næringsregelen må derfor være med i vurderingen.